Налоговое планирование и оптимизация

Налоговое планирование – это целенаправленные законные действия налогоплательщика направленные на уменьшение его расходов на уплату налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей.

Главной целью налогового планирования является прогнозирование налогов и их оптимизация для уменьшения расходов организации.

Услуги налогового планирования пригодятся как малому бизнесу, так и крупным фирмам. Оптимизация налоговых платежей необходима как на этапе открытия, так и при дальнейшей деятельности предприятия. Потому что планирование является одним из главных элементов стратегии развития любой организации.

Данное направление позволяет избежать штрафных санкций, необоснованного увеличения сумм НДС, уменьшения сумм по возмещению налогов.

Наша команда обладает высокой квалификацией и богатым опытом в вопросах налогового прогнозирования. Даем соответствующие рекомендации и подготовим отчетность.

Содержание:

• Налоговое планирование
• Оптимизация налогообложения
• Выбор системы налогообложения
•    ОСН
•    УСН
•    Единый налог

Оптимизация налогообложения производится для бизнеса любой сферы деятельности и любого размера.

Для малого бизнеса — это грамотное ведение бухгалтерского учета и использование прямых льгот.

Следует иметь в виду, что снижение налоговой нагрузки является способом улучшения финансового состояния и повышения инвестиционной привлекательности юридического лица.

Популярные схемы оптимизации налогообложения:

• применение налоговых льгот;
• различные методы отсрочки уплаты выплат;
• законные способы отмены уплаты налогов;
• и многое другое.

При проведении оптимизации налогообложения необходимо соотносить прибыль и риск от оптимизации. Особенно это актуально при использовании метода пробелов и неточностей в законодательстве. При таком планировании нужно быть готовым к налоговым спорам.

Применение различных льгот и налоговых освобождений требует кропотливой работы с законодательными актами и глубокого анализа хозяйственной деятельности «оптимизируемого» предприятия.

Осуществляем оптимизацию налогообложения в соответствии с законодательством. Мы сводим к нулю риски применения штрафных санкций.

Наши специалисты помогут с определением налоговой нагрузки, которая будет после выплаты налогов приводить к увеличению доходов организации. Предложим оптимальную систему налогообложение для ип и компаний.

Выбор системы налогообложения:

а) Общая система (ОСН) — налог прибыль и НДС, налог на недвижимость при наличии объекта налогообложения и др.;

б) Упрощенная система;

в) Единый налог;

г) Особый режим:

• налог при упрощенной системе налогообложения;
• единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
• единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;
• налог на игорный бизнес;
• налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности;
• налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр;
• сбор за осуществление ремесленной деятельности;
• сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

Это базовая система налогообложения, которую применяют автоматически при регистрации вашего бизнеса (если вы, конечно, сами не захотите перейти на другую систему). Ее могут использовать и компании, и ИП. В этой системе нет ограничений по виду деятельности и лимитов.

Плюсы ОСН – налог рассчитывается исходя из доходов, уменьшенных на расходы.

Минусы ОСН – довольно трудоемкий и сложный учет.

Налог при УСН платится с выручки (то есть суммы всех денежных поступлений от реализации товаров и услуг).

С 1 января 2021 г. доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от коммерческих организаций, в которых они сами либо их близкие родственники являются участниками, собственниками этих организаций, облагаются не подоходным налогом с физических лиц как это было до 31.12.2020 года, а налогом при упрощенной системе налогообложения по ставке в размере 16 %.

Плюсы УСН:

1) эта система применяется по принципу добровольности (при условии выполнения установленных критериев) и от нее можно отказаться.

2) при расчете налога не возникает сложностей. При УСН налогом облагается валовая выручка организации, затраты не учитываются. Это облегчает расчет и минимизирует вероятность ошибки.

3) организация на УСН в общем случае освобождена от уплаты налога на прибыль, в некоторых случаях – от уплаты налога на недвижимость, экологического налога. Также организация может не уплачивать и НДС, если вписывается в установленные критерии.

4) при соблюдении критериев организация имеет право не вести бухучет на общих основаниях .В таком случае она будет заполнять книгу доходов и расходов и отражать доходы для целей налогообложения методом “по оплате”, а не методом “по отгрузке”, как при стандартном бухучете. Так,  не надо составлять бухгалтерскую отчетность и можно отказаться от кассовой книги.

5) до определенного размера валовой выручки и численности работников можно выбирать УСН с НДС или без него. От этого выбора зависит размер ставки налога при УСН. Для уплачивающих НДС она ниже (3%, а не 5%).

Основные недостатки данного режима налогообложения:

1) общую систему налогообложения компания применяет по умолчанию. А чтобы применять УСН, нужно по специальной форме и в ограниченные сроки уведомить об этом налоговые органы:

– вновь созданной организации – в течение 20 рабочих дней со дня госрегистрации;

– действующей организации – в период с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году, в котором она претендует на применение УСН.

2) в течение года постоянно надо держать на контроле численность работников и размер полученной выручки. Если лимит по этим показателям будет превышен, организации придется или изменить условия применения “упрощенки” (например, начать исчислять НДС), или перейти на общую систему налогообложения.

Кроме того, нужно отслеживать сделки, при которых применение УСН запрещено.

3) налог при УСН организация уплачивает даже при наличии общего убытка по деятельности. Связано это с тем, что налоговой базой, от которой считается сумма налога, является валовая выручка организации. И она не уменьшается на понесенные расходы. А сумма расходов может превысить полученный доход.

4) УСН хоть и заменяет уплату налога на прибыль, но в отношении отдельных доходов (полученные от нерезидента дивиденды, доходы от реализации ценных бумаг и пр.) все же сохраняется общий порядок его уплаты.

5) налог при упрощенной системе не полностью заменяет собой уплату других налогов и платежей. Так, производителю все равно придется рассчитывать и уплачивать:

– налоги, сборы, пошлины – при ввозе активов на территорию Беларуси или их вывозе;

– налог на недвижимость – в определенных случаях, например, если организация сдает недвижимость в аренду или общая площадь всех объектов недвижимости превышает 1000 кв. м.;

– земельный налог и арендную плату за землю (за исключением отдельных случаев);

–  и ряд других платежей.

6) даже если вы применяете УСН без НДС, в некоторых случаях придется его уплачивать. Например, при ввозе импортного сырья или других активов.

7) компании, которая изначально работает на УСН и ведет учет в книге доходов и расходов, а затем из-за превышения соответствующих показателей утрачивает право на применение “упрощенки” или же самостоятельно решает перейти на общую систему, придется восстанавливать бухучет. Кроме того, у него поменяется и принцип отражения выручки (с метода “по оплате” на метод “по начислению”). Все это увеличивает риск совершения ошибок в переходный период.

Единый налог – это фиксированная сумма, которую платят раз в месяц за определенный вид деятельности.

В целях упрощения процессов исчисления единого налога с 2021 г. физические лица будут подавать в налоговые органы уведомления с указанием видов деятельности, которые они предполагают осуществлять, видов товаров, формы оказания услуг, а также периода и места осуществления деятельности по установленной форме.

Плюсы единого налога:

• Обладает простотой введения учета;
• Фиксированная сумма налога.

Минусы единого налога:

• Ограничение по перечню оказываемых услуг;
• Запрет на реализацию некоторых видов товаров;
• Учитывая более высокую доходность видов деятельности, облагаемых единым налогом, Совету депутатов предоставлено право увеличивать ставки этого налога до четырех раз.